Sau 1 năm làm việc, cơ quan thuế thường tiến hành kiểm tra, vì vậy công tác kế toán cuối năm thường cực kỳ tất bật. Việc tiến hành thanh kiểm tra cần chuẩn bị phần lớn việc, vì thế web kế toán xin chia sẻ với khách hàng những công tác buộc phải chuẩn bị lúc cơ quan thuế tiến hành kiểm tra hoặc khi chúng ta chuẩn bị đóng tài liệu để lưu trữ vào cuối mỗi năm.
với thể bạn quan tâm: Nhận làm báo cáo tài chính
1/ Về báo cáo thuế
Kiểm tra lại xem các báo cáo thuế đã đúng, chuẩn chỉ chưa ? giả dụ chưa thì khiến cho báo cáo điều chỉnh, bổ sung. khi Thuế đã ra quyết định & công bố thanh tra, kiểm tra tại trụ sở NNT thì coi như số phận đã an bài. Vậy soát xét lại báo cáo thuế lần nữa.
một.1 sở hữu thuế GTGT : xếp đặt 12 tháng/năm & đối chiếu sổ 1331 của năm ấy với số liệu trên tờ khai thuế. Chênh lệch ở đâu thì lập file word giải trình sẵn. khi Thuế xuống khiến việc còn biết mà giải trình, luống cuống, lo sợ…là quên béng thì Sếp lại gõ đầu cho. Kiểm tra các hóa đơn trên 20 triệu đã sở hữu đầy đủ điều kiện để đc khấu trừ thuế GTGT chưa? như UNC chuyển khoản? Biên Bản đối chiếu, bù trừ công nợ? Hợp Đồng Kinh Tế/Mua Bán- quy định rõ điều khoản trả chậm.(Làm file mềm excel kiểm tra.)
Ví dụ : với file mềm theo dõi TT qua NH, mang file excel kết xuất từ HTKK & trộn 12 tháng với nhau, sau đấy đặt mã cho từng nhà chế tạo sao cho mã NCC ở file theo dõi TT qua NH & mã NCC ở file khai thuế vừa kết xuất là trùng nhau, tiêu dùng subtotal & Vlookup để làm cho nhanh.
1.2 với tờ khai Quyết Toán Thuế TNDN : Kiểm tra Doanh Thu/Chi Phí trên Tờ Khai Thuế đã ổn sở hữu sổ sách chưa? Chênh lệch giữa LN kế toán có LN Thuế ở đâu cũng cần tự giải trình sẵn trên file word.
với thời gian thì soát xét lại những khoản giá tiền, tự khoanh vùng xem những giá thành nào có khả năng bị cái, rủi ro to nhất (là các khoản mức giá không theo Luật Thuế, không được chấp nhận theo Luật Thuế…)1.3 với tờ khai QT Thuế TNCN : Kiểm tra xem số liệu trên bảng lương đã khớp có số liệu trên TK Thuế TNCN chưa (Phần Thu Nhập Chịu Thuế)? Danh sách, tên tuổi đã khớp giữa bảng lương với tên tuổi trên tờ khai QT Thuế TNCN chưa? Quan trọng nữa : Kiểm tra hợp đồng lao động xe đã hầu hết chưa? Và những khoản thu nhập + phụ cấp trên bảng lương đã quy định cụ thể trong HDLD chưa? nếu chưa bắt buộc làm cho phụ lục HDLD đưa hết vào trong HDLD các khoản lương, thưởng & phụ cấp rõ ràng nhé. Lương bao nhiêu đ/tháng? phụ cấp A bn đ/tháng? phụ cấp b đồng/tháng…phải cụ thể số tiền & cụ thể khoản phụ cấp, trợ cấp. Hoặc các khoản phụ cấp bắt buộc được quy định trong thỏa ước LD, QĐ của HDQT, HĐTV / những khoản phụ cấp miễn thuế TNCN, các khoản khoán chi cho NLĐ…
một.4 có Thuế GTGT NK (nếu có) : Kiểm tra hồ sơ NK, Tờ Khai Hải Quan, Lệnh Chuyển Tiền & Chứng từ nộp thuế GTGT NK, kê khai thuế GTGT = Biên Lai, Chứng từ nộp thuế GTGT NK (KO khai = TKHQ, trường hợp khai bằng TK HQ thì làm thay thế bC Thuế nộp lại trước khi Thuế xuống lv )
2/ Về sổ sách kế toán
Lấy bảng cân đối phát sinh tài khoản từng năm căn cứ vào đó kiểm tra sổ sách xem đã in đủ sổ sách theo BCDPSTK chưa ?
sở hữu những sổ sở hữu chi tiết đối tượng thì nên in khía cạnh, ngoại trừ in sổ mẫu.
- Sổ khía cạnh TK 112 : giả dụ sở hữu nhiều TK ngân hàng mở phổ biến NH khác nhau.
- Sổ khía cạnh TK 131 / 331 : chi tiết từng đối tượng phải thu / cần trả
- Sổ yếu tố 138 / 338 : yếu tố từng đối tượng bắt buộc thu / nên trả khác (nếu có)
- Sổ yếu tố 141 : khía cạnh từng đối tượng ứng cá nhân
- Sổ yếu tố 154 : 1541/1542/1543… (nếu có)
- Sổ chi tiết 333 : 33311 / 3334/3335/3338…
- ….
2.1 Kiểm tra kỹ các khoản cần thu, cần trả trên sổ sách so mang hóa đơn sắm vào/bán ra. Số dư cuối năm, làm cho biên bản xác nhận công nợ.
2.2. Kiểm tra sổ 112 có số phụ ngân hàng, số dư cuối năm khớp có số dư cuối năm trên sổ phụ NH không? mang thời gian thì đối chiếu từng tháng.
2.3 Kiểm tra sổ quỹ Tiền Mặt, giảm thiểu hiện tượng âm quỹ, phải sở hữu số dư cuối ngày trên sổ quỹ. phổ biến DN cuối tháng dương quỹ nhưng trong tháng vẫn với ngày âm quỹ : không mang thu sao sở hữu chi ??? => nên điều chỉnh lại hoặc khiến giấy vay, mượn tiền bổ sung VLĐ của DN (Cách khắc phục giảm thiểu âm quỹ-Thuế.)
2.4. khiến file mềm tự giải trình sẵn chênh lệch giữa doanh thu – giá vốn, của từng hóa đơn xuất ra. cái nào lỗ thì comment giải trình sẵn, chuẩn bị những giấy tờ để mang thể giải trình vì sao lỗ.
2.5 Đối chiếu sổ khía cạnh 333 sở hữu chứng từ nộp thuế mà doanh nghiệp đang lưu giữ. Tự khiến cho file excel tổng hợp những khoản thuế đã nộp theo chứng từ. Bởi lúc QT Thuế, trên BB làm cho việc CQ Thuế sẽ tổng hợp quan hệ Nghĩa Vụ NSNN của công ty trên BBQT (Thuế lấy theo số họ lưu trên hệ thống QLT, ví như có sai lệch bạn y/c Thuế điều chỉnh sở hữu đk bạn cần xuất trình được chứng từ nộp thuế đầy đủ do DN đang lưu.)
2.6 Kiểm tra sổ sách của những khoản tầm giá : TK đầu 6, đầu 8.
2.7 Kiểm tra nhập xuất tồn kho, in yếu tố NXT từng mặt hàng & mang số dư cuối ngày của từng mặt hàng (giống in sổ quỹ) để CQ Thuế kiểm tra hiện tượng âm kho.(Không mang nhập kho, lại với xuất kho=>????)
2.8. Kiểm tra sổ giá thành (nếu có) & nên với sẵn bảng định mức đã đăng ký mang CQ Thuế, ko nộp bảng định mức lãng phí NVL, CQ Thuế ấn định theo mức tiêu hao của NN quy định.
2.9. giả dụ có phát sinh những khoản vay ngân hàng/ vay cá nhân thì kiểm tra xếp đặt đầy đủ KUNN từng lần theo phát sinh, kiểm tra các khoản lãi vay. Lập file excel tổng hợp giá thành lãi vay ps từng tháng (cái này lấy từ sổ 635, trừ TH chi phí lãi vay đủ đk vốn hóa thì không nằm trên 635…)
2.10. Kiểm tra giá thành khấu hao tài sản / hồ sơ tài sản.
2.11.Kiểm tra hóa đơn xem hợp pháp chưa ? : Hóa đơn đầu vào đã đảm bảo đúng đủ các thông tin bắt cần mang theo quy định TT 153/2010/TT-BTC chưa ? Tra cứu xem những hóa đơn đầu vào (nếu không sở hữu thời gian tìm mọi cách tra cứu những hóa đơn trị giá trên 20 triệu) đã được bên bán đã khiến thông báo phát hành sd hóa đơn có CQ Thuế chưa ? tình trạng NNT đang hoạt động hay tạm ngừng, bỏ trốn, khóa MST….vào http://tracuuhoadon.gdt.gov.vn/và http://gdt.gov.vn/ để tra cứu nhé !
Thuế thu nhập doanh nghiệp
Đây là loại thuế mà các cơ quan thuế quan tâm nhất, kiểm tra đa dạng nhất và kế toán bắt buộc vất vả trong công tác hạch toán dòng thuế này nhất. Sau đây được trình bày một số vấn đề buộc phải lưu ý lúc hạch toán doanh thu mức giá để tính ra lợi nhuận chịu thuế TNDN.
1- Doanh thu tính thuế
một.1. Vấn đề về xuất hóa đơn
1 số DN thương mại bán hàng tiêu dùng cho người mua phải thường chẳng hề xuất hóa đơn GTGT, vì vậy họ chủ động được đầu ra xuất hóa đơn GTGT bán hàng để tránh nên nộp thuế phổ biến. Tuy nhiên ở các DN này lại thường với hai hệ thống tách biệt là kế toán nội bộ và kế toán thuế. Kế toán nội bộ thường thì cập nhật thường xuyên theo đề nghị báo cáo, còn kế toán thuế thường khiến cho vào cuối tháng, cuối quý, cuối năm. . . , lúc bán hàng thực tế là một hàng khác, giá khác, nhưng khi xuất hóa đơn cho khách theo đề nghị thì là một mặt hàng khác, giá bán khác. Ở đây sẽ xảy ra hai vấn đề:
nếu một : Giá bán không đồng nhất, chênh lệch nhau quá lớn mà ko với sự kiểm soát cập nhật hàng ngày, dẫn đến cùng một mặt hàng lúc bán có giá rất phải chăng lúc lại bán mang giá gấp 5- gấp 10
-> Cơ quan thuế sẽ đặt câu hỏi, giả dụ ko giải trình được tuyệt vời sẽ bị áp tầm giá bán cao nhất cho những mặt hàng xuất ấy. Để hạn chế vấn đề này thì nên khiến cho như thế nào???
trường hợp 2: Do ko cập nhật được nhập xuất tồn thường xuyên, bán 1 mặt hàng viết hóa đơn 1 mặt hàng bắt buộc khả năng xảy ra xuất hàng âm. Điều này thì buộc kế toán nên cập nhật thường xuyên nhập xuất những mặt hàng để giảm thiểu xảy ra tình trạng này. Trong nếu việc xuất kho đã xảy ra lâu rồi thì bắt buộc làm bí quyết nào???
một.2. Doanh thu chưa thực hiện.
1 số DN buôn bán dịch vụ, người dùng trả trước tiền phí dịch vụ và đề nghị xuất hóa đơn theo lần thanh toán tiền. Kế toán ko phân biệt được đấy là doanh thu chưa thực hiện cần mỗi lần xuất hóa đơn đều ghi vào doanh thu. Trong khi đó chưa sở hữu mức giá thực hiện những dịch vụ này dẫn tới LN của công ty vô cùng lớn một bí quyết ko đúng thực tế – > số thuế TNDN phái nộp siêu lớn.
1.3. Hóa đơn xuất khẩu
1 số DN có các bạn là bên nước ngoài hoặc 1 tổ chức cá nhân nào đấy ko nên hóa đơn GTGT, tuy nhiên người mua đấy lại chuyển tiền qua tài khoản của công ty, công việc cung cấp hàng hóa dịch vụ đã thực hiện xong, hợp đồng đã thanh lý và đa số nghĩa vụ giữa hai bên đã kết thúc. Tuy nhiên để lợi dụng nguồn thuế GTGT bắt buộc nộp các DN đó hoãn lại việc xuất hóa đơn, thậm chí còn ko xuất hóa đơn. lúc cơ quan thuế phát hiện ra khoản này, đối chiếu với hợp đồng, thanh lý hợp đồng -> Doanh thu nâng cao lên và số thuế phải nộp tăng lên đồng thời.
một.4. Xuất hóa đơn mặt hàng ko mang trong giấy phép kinh doanh.
1 số DN không với chức năng buôn bán ngành nghề này nhưng lại xuất hóa đơn cho ngành nghề đấy, dẫn đến khi kiểm tra ko kể việc bị phạt hành chính về vấn đề kinh doanh sai ngành nghề, còn bị cơ quan thuế ko chấp nhận mức giá đầu vào cho những doanh thu này mà coi đây là một khoản thu nhập khác và đánh thuế trên toàn bộ doanh thu ko đúng ngành nghề này.
1.5. Xuất hàng biếu tặng, dùng nội bộ….
một số DN xuất hàng biếu tặng, làm cho từ thiện, sử dụng nội bộ. . . nhưng ko xuất hóa đơn GTGT nên lúc quyết toán thuế sẽ bị loại khoản này ra khỏi mức giá đồng thời nâng cao doanh thu những khoản này và tính thuế TNDN trên khoản doanh thu này.
một.6. Xuất mã hàng khác nhau giữa đầu vào và đầu ra
1 số công ty sắm hàng hóa theo hóa đơn GTGT ghi 1 mặt hàng, nhưng thực chất là một mặt hàng với đa dạng hơn một chủng loại, quy bí quyết của mặt hàng đấy. lúc DN xuất hóa đơn bán ra quý khách lại đề nghị xuất đúng chủng cái quy phương pháp của mặt hàng đó theo số lượng tương ứng. khi ấy sẽ có sự khác nhau giữa tên hàng mua vào và bán ra nếu không chứng minh được hàng hóa bán ra là khía cạnh từ hàng hóa sắm vào thì sẽ không- được chấp nhận đầu vào và phải nộp thuế TNDN trên doanh số bán ra này. Kế toán khi nhận hóa đơn nên cần để ý.
một.7. Hàng ký gửi và đại lý bán đúng giá.
1 số DN chỉ nhận hàng ký gửi, đại lý bán đúng giá thì doanh thu bán hàng ko phải là là số tiền bán hàng của dòng hàng hóa đó mà chỉ là hoa hồng được hưởng theo hợp đồng đại lý ký gửi( nhưng kế toán khi bán hàng do quý khách yêu cầu xuất hóa đơn cho mặt hàng này nên đã xuất ra, trong khi việc xuất hóa đơn này là của bên giao đại lý, ký gửi. bởi thế doanh thu bị tăng lên mà thực ra là công ty ko được hưởng doanh thu này.
1.8. Hợp đồng hợp tác cung ứng kinh doanh
1 số công ty tham gia hợp đồng hợp tác cung cấp marketing chỉ được phân chia sản phẩm, nhưng là đơn vị đứng ra bán hàng của việc hợp tác marketing này, lúc các bạn yêu xuất hóa đơn thì lại xuất cho đa số giá trị hàng bán được. bởi thế bị tính thừa doanh thu mà DN ko được phân chia, bị nộp thuế trên phần doanh thu ko nhận được.
1.9. Điều chuyển tài sản, góp vốn vào doanh nghiệp hạch toán độc lập.
Theo quy đinh tại TT 153/2010/BTC và từ 01/07/2013 áp dụng TT64/TT-BTC thay thế TT153: Thì việc điều chuyển tài sản, góp vốn bằng tài sản vào những doanh nghiệp hạch toán độc lập thì bắt buộc xuất hóa đơn GTGT. Tuy nhiên đây ko phải là khoản doanh thu của doanh nghiệp bởi thế khi hạch toán bắt buộc lưu ý.
2. tầm giá được trừ lúc xác định thu nhập chịu thuế TNDN
các khoản giá thành đôi lúc đã nằm trong danh mục những khoản giá thành được tính trừ khi xác định thuế TNDN, có hóa đơn tài chính đầy đủ, tuy nhiên xét về mặt thông minh hợp lệ của cơ quan thuế thì không đáp ứng được. vì thế buộc phải để ý khi hạch toán những ví như tầm giá sau đây.
2.1 giá thành hàng hủy do bị hư hỏng, hết hạn sử dụng:
ví như hàng hóa bị hư hỏng do hết hạn dùng, bị hư hỏng do thay đổi quá trình sinh hóa tự nhiên vượt quá định mức do doanh nghiệp thiết kế thì phận vượt định mức sẽ không được tính vào giá tiền được trừ lúc xác định thu nhập chịu thuế.
2.1.1. những khoản chi khoán bằng tiền mặt không sở hữu hóa đơn GTGT như công tác phí ăn trưa, lương theo doanh số. . . không theo quy định của quy chế tài chính do DN ban hành, sẽ bị áp mức tối thiểu theo quy định của nhà nước. Mức này rất tốt so mang tầm giá thực tế DN chi. do vậy nên phải kiểm tra để sửa đổi hoặc bổ sung quy chế trước lúc quyết toán.
2.1.2. Khoản giá tiền khấu hao tài sản cố định xe ô tô từ 9 chỗ trở xuống sở hữu giá trị từ 1,6 tỷ trở lên bắt buộc buộc phải được bổ sung ngành nghề vận tài, xuất một vài hóa đơn về vận tải để hợp lý hóa phần chi phí này.
2.1.3. TSCĐ lúc mua mua cần phải hợp lý hóa dùng cho các bộ phận sử dụng để sao cho tài sản đó tham gia vào công đoạn chế tạo kinh doanh của DN, ví như không cũng bị dòng trừ.
2.1.4. giá thành khấu hao TSCĐ nếu đã áp dụng bí quyết nào là buộc phải áp dụng thống nhất từ đa số các kỳ marketing, ko được thay đổi giữa chừng khi cảm thấy việc lãng phí giá tiền TSCĐ cho một kỳ nào ấy quá to mà ko với hồ sơ tài liệu chứng minh. trường hợp muốn thay đổi cần nên làm các thủ tục thay đổi gửi cơ quan thuế.
2.1.5. NVL vượt mức định mức đã đăng ký với cơ quan thuế: bắt buộc buộc phải làm định mức to hơn mức tiêu hao NVL thực tế từ 10-15% để hạn chế bị vượt mức. giả dụ đã qua thời kỳ kế toán bắt buộc phải căn chỉnh lại sao cho mức lãng phí thực tế nằm dưới định mức đã đăng ký. ngoại trừ ra còn phải buộc phải chọn hiểu thêm về định mức của ngành, của vùng. . . để thiết kế mức thông minh. Ví dụ về mức tiêu thụ xăng cho đơn vị vận tải.
2.1.6. NVL tiêu hao không đúng công năng công nghệ cũng sẽ bị cái. Ví dụ doanh nghiệp vận tải chỉ có xe chạy bằng dầu nhưng lại lấy hóa đơn xăng, thuế sẽ kiểm tra từ hồ sơ kỹ thuật của xe và sẽ chiếc trừ những hóa đơn xăng này.
2.1.7 . những mức giá dưới 200.000đ quá phổ biến và cho các mặt hàng không nằm trong quy định về lập bảng kê bán lẻ.
2.1.8. Tiền thù lao HĐQT cho thành viên HĐQT buộc phải buộc phải ,có 1 biên bản họp của Hội đồng cổ đông nhất trí cử những thành viên đấy tham gia trực tiếp vào hoạt động điều hành DN hoặc giả dụ là thù lao kiêm nhiệm của thành viên HĐQT thì bắt buộc cùng gộp vào lương để tối ưu hóa.
2.1.9. giá thành điện nước của văn phòng đi mượn(không cần là văn phòng thuê) nhưng không với tên công ty. vì thế nên tối ưu hóa bằng bí quyết thuê VP mang giá thành thấp và sở hữu đóng thuế ví như chi phí điện nước này to.
2.1.10. chi phí sửa chữa TSCĐ đi thuê, giá tiền để với được TSCĐ không thuộc TSCĐ (bằng sáng chế tài liệu công nghệ, chuyển giao khoa học. . .) bắt buộc được phân bổ trong 3 năm nếu phân bố vượt quá 3 năm thì phần vượt đó bị chiếc trừ vào những năm từ năm đồ vật tư trở đi.
2.1.11. các khoản tiền vay của các đối tượng là cá nhân giả dụ vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do NHNN quy định thì sẽ bị loại, do đó phải bắt buộc thông minh hóa bằng phương pháp tăng gốc vay lên để giảm mức lãi suất xuống.
2.1.12. Do chi chiết khấu nằm trong dòng giá thành bị khống chế 10%cho cần khi xuất hóa đơn tính luôn giá đã với chiết khấu hàng bán để giảm thiểu hiện lên mức giá này.
2.1.13. những chiếc giá thành bị khống chế 10% khi thực hiện phải biến tướng thành những cái giá tiền tương tự nhưng ko bị khống chế như: điều tra thăm dò, trưng bày sản phẩm, tổ chức hội chợ. . . .
2.1.14. các khoản chi nhỏ cho việc đầu tư thiết kế cơ bản thường đưa vào giá thành của các năm chưa hình thành tài sản, tuy nhiên sẽ bị mẫu ra khỏi chi phí thông minh. vì thế phương pháp chúng ta ghi chép sổ sách sao cho đấy không hề là tầm giá liên quan đến việc đầu tư xây dựng cơ bản.
2.1.15. những hóa đơn giảm trừ doanh thu từ các các bạn phát hành vì giảm khối lượng công việc hoàn thành, hoặc các đại lý gửi hàng xuất cho phần chiết khấu . . . kế toán nên chú ý để ghi giảm tầm giá tương ứng với phần hóa đơn điều chỉnh đó.
2.1.16. chi phí lương theo doanh thu nên sở hữu quy chế rõ ràng và mỗi lần tính lương thiết yếu những bảng tính toán tất nhiên tương ứng sở hữu doanh thu ghi nhận trong kỳ hoặc số tiền nộp về trong kỳ. giảm thiểu tình trạng lương tính theo doanh thu thực tế, doanh thu tính theo hóa đơn xuất ra, hoặc là tiền thu về chỉ với trên ngân hàng.
2.1.17. giá thành sửa chữa TSCĐ nên ưng ý có tài sản hiện mang, ví như không mang chiếc tài sản theo hóa đơn sửa chữa thì nên yêu cầu người xuất hóa đơn ghi linh động theo tài sản mình hiện với. giả dụ người xuất hóa đơn không đồng ý xuất thì không cần đưa vào.
2.1.18. tầm giá thu sắm hàng hóa, tầm giá liên quan đến việc mua TSCĐ phải cần được tính vào tiền mua hàng, TSCĐ, ko được đưa vào mức giá trong kỳ. ví như không sửa được số liệu thì nên bắt buộc điều chỉnh lại câu chữ, bí quyết ghi chép sao cho đó là giá tiền trong kỳ chứ không phải tầm giá thu mua.
2.1.19. giả dụ không có hoạt động của công đoàn cấp trên thì ko phải trích phần kinh phí công đoàn vì cq thuế sẽ cái khoản này ra.
2.1.20. phải nên cân đối số vốn đăng ký marketing để sao cho các cổ đông với khả năng góp đủ vốn, nếu không giá thành đi vay sẽ ko được tính ở phần tương đương vốn góp chưa đủ.
2.1.21. Xác định những hóa đơn bị mất ko xin được sao y bản chính thì cái luôn ra khỏi giá tiền tổng giá trị hóa đơn đấy, trường hợp xin được sao y bản chính thì đưa phần thuế GTGT của hóa đơn ấy vào giá thành.
2.1.22. trường hợp hóa đơn xuất ra trước ngày với hóa đơn đầu vào thì cần thu thập các chứng từ bổ sung như: phiếu xuất kho của bên bán, biên bản giao nhận hàng. . . Tuy nhiên việc này ko được tiếp diễn thường xuyên và ngày cách nhau thường ko quá 5 ngày mới với khả năng giải trình với cơ quan thuế.
2.1.23. ví như ký hợp đồng mua nguyên nhiên vật liệu mà đơn vị không có kho bãi cất và viết hóa đơn 1 lần vào cuối tháng mang giá trị to, lúc thanh toán nên cần kèm theo các chứng từ khía cạnh bổ sung như: phiếu xuất kho của bên bán mỗi lần đơn vị lấy hàng, bảng kê từng ngày nhận hàng có ký nhận của bên bán và xác nhận của bên mua. . . thì giá thành ấy mới tối ưu.
2.1.24. chi phí dùng thử, khuyến mại, chiết khấu hàng bán, quà tặng khách hàng. . . bắt buộc buộc phải được xây dựng chương trình sở hữu quy mô, chặt chẽ, số lượng xuất ra nên buộc phải thích hợp mang chương trình đã thiết kế. các mức giá này chi cho 1 người thì chi buộc phải để ở mức dưới 10 triệu để hạn chế bị đánh thuế TNCN.
2.1.25. giả dụ cơ cấu lương vào mức giá thì nên cân nhắc về mức thuế TNCN phải đóng so với mức thuế TNDN phải đóng thì mức nào to hơn.
2.1.26. mức giá thưởng những dịp lễ, tết hoặc theo doanh số. . . , để đưa vào mức giá thì phải biến tướng sang 1 dòng mức giá khác như hỗ trợ tăng thêm ăn trưa, lương marketing năm.
cách khiến cho sổ sách lúc cơ quan thuế tới kiểm tra
phần lớn quý khách kế toán, doanh nghiệp lúc cơ quan thuế đến kiểm tra sổ sách kế toán. các bạn bối rối lo lắng ko biết xử lý thế nào nào cho rẻ nhất. Bài viết này xin chia sẻ kinh nghiệm phương pháp khiến sổ sách kế toán khi cơ quan thuế tới kiểm tra.
Hóa đơn bán ra bắt buộc kẹp theo Phiếu thu ví như bán ra hoặc thu tiền vào đồng thời kẹp thêm phiếu xuất kho , kẹp theo hợp đồng và thanh lý nếu sở hữu.
Hóa đơn mua vào (đầu vào) buộc phải kẹp với phiếu chi và phiếu nhập kho, phiếu đề nghị thanh toán kèm theo hợp đồng , thanh lý trường hợp sở hữu.
trường hợp bán chịu nên kẹp phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán) và phiếu xuất kho tất nhiên hợp đồng , thanh lý giả dụ có. ,…
- Hàng hóa bị hư hỏng do hết hạn tiêu dùng, bị hư hỏng do thay đổi quá trình sinh hóa trùng hợp không được bồi thường và nằm trong định mức do doanh nghiệp làm thì được tính vào mức giá được trừ lúc xác định thu nhập chịu thuế.Chúng ta cần sắp xếp chứng từ gốc hàng tháng theo tuần tự của bảng kê thuế đầu vào đầu ra đã in và nộp báo cáo cho cơ quan thuế hàng tháng: Bắt đầu tư tháng một tới tháng 12 của năm tài chính , những chứng từ gốc: hóa đơn đầu vào đầu ra được kẹp chung có tờ khai thuế GTGT hàng tháng đã nộp cho cơ quan thuế
Mỗi chứng từ hoặc 1 nhóm chứng từ bắt buộc tất nhiên
đa số buộc phải mang hầu hết chữ ký theo chức danh.
Kẹp riêng chứng từ của từng tháng, mỗi tháng 1 tập có bìa gần như.
2. xếp đặt báo cáo đã nộp cho cơ quan thuế:
Đi tất nhiên chứng từ của năm nào là báo cáo của năm ấy. một số báo cáo thường kỳ là: Tờ khai kê thuế GTGT hàng tháng, Báo cáo tình hình dùng hóa đơn, Xuất Nhập Khẩu, Môn Bài, Tiêu thụ đặc biệt, báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý.
Báo cáo tài chính, quyết toán thuế TNDN, TNCN, hoàn thuế tất nhiên của từng năm
3. Chuẩn bị sổ sách đã in hàng năm (theo hình thức NCK)
- Sổ nhật ký chung
- Sổ nhật ký bán hàng
- Sổ nhật ký mua hàng
- Sổ nhật ký chi tiền
- Số nhật ký thu tiền
- Sổ khía cạnh công nợ buộc phải thu cho tất cả những khách hàng
- Sổ chi tiết công nợ bắt buộc trả cho toàn bộ những nhà chế tạo
- Biên bản xác nhận công nợ của từng đối tượng (nếu có) cuối năm.
- Sổ quỹ tiền mặt và sổ yếu tố ngân hàng.
- Sổ mẫu những tài khoản: 131 , 331, 111, 112, 152, 153, 154, 155, 211, 214,…621, 622, 627, 641, 642,…Tùy theo công ty tiêu dùng quyết định 48 hoặc 15.
- Sổ tổng hợp về tình hình nâng cao giảm tài sản cố định
- Sổ tổng hợp về tình hình nâng cao giảm công cụ dụng cụ
- Sổ khấu hao tài sản cố định
- Sổ khấu hao công cụ dụng cụ
- Thẻ kho/ sổ chi tiết vật tư
- Bảng tổng hợp nhập xuất tồn từng kho
- hầu hết chứng từ đã nhập đều phải in ra ký (đầy đủ chữ ký).
Lưu ý: Số trang bị tự các phiếu bắt buộc được đánh và sắp xếp tuần tự.
4. sắp xếp những hợp đồng kinh tế
- xếp đặt gần như theo tuần tự từng hợp đồng đầu vào/ đầu ra: Kiểm tra các biên bản, giấy tờ của từng hợp đồng nếu có: hợp đồng, biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng.
- Hợp đồng lao động và hệ thống thang bảng lương: hợp đồng lao động, bảng lương, nên với chữ ký đầy đủ – các quyết định bổ nhiệm, điều chuyển công tác, nâng cao lương.
5. Hồ sơ pháp lý
- Chuẩn bị gần như cả gốc và photo công chứng (xác thực). – những công văn đến/đi liên quan tới cơ quan thuế.
những việc phải chuẩn bị khi cơ quan thuế tiến hành thanh kiểm tra
6. Kiểm tra yếu tố khác:
Kiểm tra tra đối chiếu giữa sổ yếu tố có sổ tổng hợp tài khoản (sổ cái) Kiểm tra đối chiếu các nghiệp vụ kinh tế phát sinh so có sổ định khoản: hóa đơn đầu ra – vào và sổ kế toán Kiểm tra đối chiếu công nợ các bạn Kiểm tra những khoản nên trả Kiểm tra dữ liệu nhập và khai báo thuế giữa hóa đơn đầu vào – ra sở hữu bảng kê khai thuế Đầu vào và đầu ra với cân đối Kiểm tra ký tá với đầy đủ Kiểm tra lại xem định khoản các khoản cần thu và phải trả định khoản có đúng Kiểm tra lại bảng lương xem ký có gần như, số liệu trên sổ cái 334 và bảng lương với khớp: Đối có nhân viên buộc phải có hồ sơ toàn bộ.
Nội dung công việc sẽ thực hiện:
- Kiểm tra sự ưa thích của những chứng từ kế toán;
- Kiểm tra việc định khoản, hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh;
- Kiểm tra việc lập và kê khai báo cáo thuế VAT hàng tháng;
- Kiểm tra lập báo cáo quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp;
- Kiểm tra hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân;
- Kiểm tra việc lập báo cáo tài chính theo quy định;
- Điều chinh những sai sót, chưa ưa thích với quy định của pháp luật;
- Thiết lập lại số sách kế toán, báo cáo thuế theo đúng quy định của các luật thuế;
- Thực hiện điều chỉnh những báo cáo thuế lúc có sai lệch;
- khiến việc và giải trình có cơ quan thuế.
Kỹ năng kiểm tra sổ sách kế toán:
- Nhật ký chung: rà soát lại các định khoản kế toán xem đã định khoản đối ứng Nợ – với đúng chưa, kiểm tra xem số tiền kết chuyển vào cuối mỗi tháng đã đúng chưa, tổng phát sinh ở Nhật Ký chung = Tổng phát sinh Ở Bảng Cân đối Tài Khoản
- Bảng cân đối tài khoản: Tổng Số Dư Nợ đầu kỳ = Tổng số Dư mang đầu kỳ = Số dư cuối kỳ trước kết chuyển sang, Tổng Phát sinh Nợ trong kỳ = Tổng Phát sinh có trong kỳ = Tổng phát sinh ở Nhật Ký Chung trong kỳ, Tổng Số dư Nợ cuối kỳ = Tổng số dư với cuối kỳ; Nguyên tắc Tổng Phát Sinh Bên Nợ = Tổng Phát Sinh Bên có
- Tài khoản 1111 tiền mặt: Số dư nợ đầu kỳ sổ mẫu TK 1111 = Số dư nợ đầu kỳ TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ đầu kỳ Sổ Quỹ Tiền Mặt; Số Phát sinh nợ có sổ mẫu TK 1111 = Số phát sinh Nợ có TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh Nợ có Sổ Quỹ Tiền Mặt, Số dư nợ cuối kỳ sổ loại TK 1111 = Số dư cuối kỳ TK 1111 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ cuối kỳ Sổ Quỹ Tiền Mặt
- Tài khoản 112 tiền gửi ngân hàng: Số dư nợ đầu kỳ sổ dòng TK 112 = Số dư nợ đầu kỳ TK 112 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ đầu kỳ Sổ tiền gửi ngân hàng = Số dư đầu kỳ của số phụ ngân hàng hoặc sao kê; Số Phát sinh nợ có sổ loại TK 112 = Số phát sinh Nợ sở hữu TK 112 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh Nợ có Sổ Tiền Gửi Ngân Hàng hoặc sao kê = Số phát sinh rút ra – nộp vào trên sổ phụ ngân hàng hoặc sao kê, Số dư nợ cuối kỳ sổ chiếc TK 112 = Số dư cuối kỳ TK 112 trên bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ cuối kỳ Sổ Tiền Gửi Ngân Hàng hoặc sao kê = Số dư cuối kỳ ở Sổ Phụ Ngân Hàng hoặc sao kê.
- Tài khoản 334: Số dư nợ đầu kỳ sổ cái TK 334 = Số dư nợ đầu kỳ TK 334 trên bảng cân đối phát sinh, Tổng Phát sinh với trong kỳ = Tổng phát sinh thu nhập được ở Bảng lương trong kỳ (Lương tháng + Phụ cấp + nâng cao ca), Tổng phát sinh Nợ trong kỳ = Tổng đã thanh toán + các khoản giảm trừ ( bảo hiểm) + tạm ứng; Tổng Số dư sở hữu cuối kỳ = Tổng số dư sở hữu cuối kỳ ở bảng cân đối phát sinh.
- Tài khoản 142,242,214: số tiền phân bổ tháng trên bảng phân bổ công cụ dụng cụ có khớp có số phân bổ trên số cái tài khoản 142,242,214
Thuế Đầu ra – đầu vào:
Số dư nợ đầu kỳ sổ cái TK 1331 = Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang [22];
Số Phát sinh nợ sở hữu sổ loại TK 1331 = Số phát sinh Nợ với TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh trên tờ khai phụ lục PL 01-2_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ sắm VÀO
Số dư nợ đầu kỳ sổ loại TK 1331 = Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang [22];
Số Phát sinh nợ mang sổ dòng TK 1331 = Số phát sinh Nợ với TK 1331 trên bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh trên tờ khai phụ lục PL 01-2_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ mua VÀO
giả dụ trong tháng phát sinh đầu ra > đầu vào => nộp thuế thì số dư cuối kỳ sở hữu TK 33311 = chỉ tiêu [40] tờ khai thuế tháng đó
ví như còn được khấu trừ tức đầu ra < đầu vào => thuế còn được khấu trừ kỳ sau chỉ tiêu [22] = số dư đầu kỳ Nợ TK 1331, số dư Cuối Kỳ Nợ 1331 = chỉ tiêu [43]
- Tài khoản 1331: số tiền phát sinh ở phụ lục PL 01-2_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ mua VÀO.
- Tài khoản 33311: số tiền phát sinh ở phụ lục PL 01-1_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ mua VÀO
Hàng tồn kho
TỔNG cộng TÀI SẢN = TỔNG cộng NGUỒN VỐN trên Bảng Cân đối kế toán
- Số dư đầu kỳ Nợ Sổ dòng, CĐPS TK 152,155,156 = Tồn đầu kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn +Số Phát sinh Nợ Sổ loại, CĐPS TK 152,155,156 = Nhập trong kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn +Số Phát sinh với Sổ chiếc, CĐPS TK 152,155,156 = Xuất trong kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn.
- Số dư cuối kỳ Nợ Sổ dòng, CĐPS TK 152,155,156 = Tồn cuối kỳ 152,155,156 ở bảng kê nhập xuất tồn + Tổng phát sinh Nhật Ký chung = Tổng phát sinh (Nợ Có) trong kỳ trên bảng Cân đối phát sinh + các Tài khoản cái 1 và 2 ko có số dư có ( trừ lưỡng tính 131,214,129,159..) chỉ mang số dư Nợ, cũng ko mang số dư cuối kỳ âm + các tải khoản cái 3.4 ko có số dư Nợ ( trừ lưỡng tính 331,421…) chỉ có số dư sở hữu, không có số dư cuối kỳ âm + các tài khoản từ dòng 5 tới dòng 9 : sổ mẫu và cân đối phát sinh buộc phải = 0 , ví như > 0 là khiến cho sai do chưa kết chuyển hết.
Hướng dẫn phương pháp làm cho giảm số thuế cần nộp cho doanh nghiệp
sở hữu bí quyết nào để đóng thuế ít nhất? Luôn là mong muốn không chỉ của doanh nghiệp mà ngay cả các bạn làm cho kế toán thuế cũng rất để ý. khiến sao để nên đóng thuế càng ít càng rẻ vì thuế là một khoản chi của bạn và hiển nhiên khiến cho túi tiền của bạn vơi đi.
Ngày ngày đài báo vẫn thường xuyên đưa tin ông A, bà B phạm tội, bị bắt, bị kết án vì trốn lậu thuế. Bài toán đặt ra cho chúng ta là khiến cho thế nào bắt buộc đóng thuế ít mà vẫn ko vi phạm pháp luật. có ba thuật ngữ mà ranh giới của chúng cũng ko thực sự rõ ràng ‘Trốn thuế”, “Tránh thuế” và “Lập kế hoạch thuế”, và giả dụ vận dụng ko tốt mang thể khiến cho ta mặc dù không mang ý định vi phạm pháp luật lại thành ra với tội.
- Trốn thuế ấy là việc thực hiện các phương thức mà pháp luật không cho phép để giảm số thuế bắt buộc nộp. sở hữu hai động thái chính là (1) giấu thông tin mà lẽ ra phải phân phối cho cơ quan nhà nước ví dụ như bán hàng nhưng ko xuất hoá đơn để giảm doanh thu (2) tạo ra thông tin không với thật ví dụ như sắm hoá đơn để nâng cao chi phí được khấu trừ thuế, tạo hồ sơ fake để hoàn thuế GTGT đối mang hàng nhập khẩu. Hiển nhiên việc trốn thuế là phi pháp và sở hữu thể bị kết án.
- giảm thiểu thuế khó định nghĩa hơn 1 chút. Ở một khía cạnh nào đó, đấy là việc dùng những phương thức trong khuôn khổ của pháp luật để giảm thiểu chi phí thuế ví dụ việc vận dụng các chính sách khuyến mãi thuế hoặc áp dụng những không gian mà pháp luật chưa quy định tới để thực hiện những giao dịch. Ở đây chúng ta buộc phải rất thận trọng vì trường hợp sa sẩy một bước chân mang thể từ tránh thuế hợp pháp sang trốn thuế bất hợp pháp.
- Lập kế hoạch thuế mang một ý nghĩa bao quát hơn, với tầm chiến lược, đó là việc hợp lý hoá số thuế nên nộp trong khuôn khổ của pháp luật. tuyệt vời hoá chứ chẳng phải là hạn chế. giảm thiểu là việc giảm được thuế phải nộp nhưng hệ lụy của nó mang thể là khiến cho tăng 1 số giá tiền khác hoặc giảm thu nhập. logic hoá thuế, có nghĩa là làm cho sao ấy để mức giảm thuế là hơi so có việc giảm thu nhập hoặc gia tăng những mức giá khác. đề cập cách khác là chúng ta hoàn toàn với thể chấp nhận tăng mức thuế bắt buộc nộp trường hợp tốc độ nâng cao của thuế tốt hơn tốc độ nâng cao của thu nhập. Để khiến được việc này, người lập kế hoạch thuế buộc phải có được một loại nhìn, 1 bức tranh tổng thể trong mối tương tác giữa marketing và các cái thuế mang thể sở hữu tác động tới túi tiền của chúng ta.
Bản chất của Lập kế hoạch thuế là giai đoạn chọn kiếm những giải pháp về thuế khác nhau để xác định khi nào, như thế nào và liệu mang buộc phải thực hiện 1 số giao dịch để tối ưu hoá số thuế buộc phải nộp. 1 từ viết tắt được dùng rộng rãi trong lập kế hoạch thuế là SAVANT (SAVANT có nghĩa là người sở hữu học vấn rộng) được ghép của những từ S (strategy – chiến lược), A (Anticipation – dự báo), V (Value-Adding – gia nâng cao giá trị), N (Negotiating – đàm phán) và T (Transforming – chuyển hoá). Để gia tăng giá trị cho mỗi giao dịch, người ra quyết định nên phải luôn luôn xác định đúng theo chiến lược của doanh nghiệp, ước tính những tác động có thể về ảnh hưởng của thuế qua thời gian đối có mọi các bên liên quan đến giao dịch. Việc gia tăng giá trị thực hiện được bằng cách đàm phán được các lựa tìm về thuế thông minh nhất, đồng nghĩa với việc chuyển hoá giao dịch sang dạng thức khác sở hữu lợi nhất về thuế trong mối quan hệ tổng hoà sở hữu các chiến lược kinh doanh của doanh nghiệp/cá nhân.
Chiến lược thuế được dựa trên cơ sở vận dụng (1) giá trị thời gian của tiền tức là việc đóng thuế sớm hay muộn và (2) chênh lệch giá trị tính thuế tức là thu nhập chịu thuế đa dạng hay ít và (3) chênh lệch thuế suất do khía cạnh thuế suất những dòng hình kinh doanh khác nhau, thuế suất tại những nước khác nhau là khác nhau.
có bốn phương thức thường được vận dụng trong lập kế hoạch thuế (1) tạo mới (2) chuyển đổi (3) thời gian (4) chia tách: Để hiểu rõ hơn về bốn phương thức này, chúng ta hãy cộng sử dụng các luật thuế hiện hành để phân tích và lấy ví dụ.
- Phương thức 1: Tạo mới là việc tận dụng những ưu đãi, lợi ích về thuế từ việc tạo ra những chi nhánh, công ty con, ví dụ xây dựng thương hiệu mới tại địa bàn có mức thuế suất tốt.
- Phương thức 2: Chuyển đổi là việc thay đổi cơ chế hoạt động, thay đổi bản chất giao dịch để tài sản và thu nhập đuợc tạo ra chịu mức thuế suất rẻ hơn ví như không thực hiện chuyển đổi.
- Phương thức 3: Thời gian là việc dịch chuyển giá trị chịu thuế sang kỳ tính thuế có lợi hơn.
- Phương thức 4: Chia tách là việc chia giá trị chịu thuế cho hai hay phổ biến đối tượng chịu thuế để khiến cho giảm tổng thuế buộc phải nộp của tất cả đối tượng chịu thuế.
Công tác kế toán tổng hợp trong năm tài chính
khiến cho thủ tục đặt in hóa đơn, lập thông báo phát hành hóa đơn.
- Lập báo cáo thuế hàng tháng, hạn nộp là ngày mùng một tới ngày 20 của tháng tiếp theo.
- Lập tờ khai TNCN mẫu 02/KK-TNCN theo tháng. Hạn nộp là ngày 1 đến 20 của tháng tiếp theo.
- Lập tờ khai thuế TNDN tạm tính. Hạn nộp từ một tới 30 của tháng đầu quý tiếp theo.
- Lập bảng lương để tính ra số thuế TNCN và tiến hành nộp tờ khai thuế TNCN theo quý (nếu phát sinh TNCN buộc phải nộp). -Làm tình hình dùng hóa đơn theo quý. quan tâm là hạn nộp là vào ngày 20 của tháng đầu quý. Thông thường kế toán cực kỳ hay mắc lỗi do ko nắm được luật thuế của điểm này.
- làm tờ khai thuế môn bài nếu có sự thay đổi về vốn điều lệ hạn cuối cộng cần nộp là 31/12 của năm mang sự thay đổi. Vấn đề thuế môn bài tuy siêu nhỏ nhưng thường kế toán cuối năm sở hữu đa dạng việc sẽ siêu quên dẫn đến việc nộp phạt.
- Báo cáo thuế tháng vào thời điểm cuối năm kế toán phải rà soát lại xem chúng ta nên kê khai tờ khai thuế tháng sở hữu gì sai sót ko. trường hợp sai chúng ta còn kịp thời điều chỉnh số liệu trên tờ khai cũng như điều chỉnh cách hạch toán trong năm tài chính là tốt nhất.
- một công việc rất quan trong mà khi đi phỏng vấn nhà tuyển dụng thường hay hỏi ấy là bạn với thể thiết lập BCTC hay không? bí quyết để kế toán nhìn vào BCTC kế toán đã hiểu các vấn đề tồn đọng trong báo cáo ấy là gì? Hạn nộp của BCTC là 31/03/N+1. Trong BCTC bao gồm cả việc lập quyết toán thuế TNDN cuối năm theo mẫu 03/TNDN trên HTKK.
- Kế toán đừng quên việc lập và nộp quyết toán thuế TNCN theo mẫu 05/KK-TNCN (Trong cả TH DN có nên nộp thuế TNCN cho người lao động hay không).
Dịch vụ: Dịch vụ kế toán thuế
23:22
Unknown
Hướng dẫn thực hiện nộp hồ sơ khai thuế trong quý I/2015
